ATN 2025 : Ce qui change pour les véhicules de société

En 2025, plusieurs ajustements majeurs impacteront le calcul de l’avantage de toute nature (ATN), notamment la révision des valeurs de référence des émissions de CO₂ et l’augmentation du minimum imposable. Quels sont les effets concrets pour les utilisateurs de véhicules de société ?

1. Nouvelles valeurs de référence des émissions de CO₂

Les seuils de référence des émissions de CO₂, qui servent de base au calcul de l’ATN, seront revus à la baisse :

• Véhicules diesel : de 65 g/km (2024) à 59 g/km (2025)
• Véhicules essence, GPL et gaz naturel : de 78 g/km (2024) à 71 g/km (2025)

Cette diminution entraîne une hausse de l’ATN comprise entre 5 % et 8 %, selon les émissions du véhicule. Toutefois, pour les véhicules de plus d’un an, l’impact est atténué par le coefficient de vétusté (-6 % par an, avec un minimum de 70 %).

2. Augmentation de l’ATN minimum

Le seuil minimal de l’ATN passera de 1.600,00 € à 1.650,00 €, soit une augmentation de 3,13 %. Cette revalorisation affecte particulièrement les véhicules à faibles émissions de CO₂ et à prix catalogue modéré, comme les hybrides rechargeables abordables et les voitures électriques.

3. Pas de changement pour les véhicules électriques

Bonne nouvelle pour les conducteurs de véhicules électriques : en 2025, le mode de calcul de leur ATN reste inchangé. Ils continueront d’être taxés selon le coefficient minimal de 4 %.

4. Formules de calcul de l’ATN 2025

La méthode de calcul de l’ATN reste globalement identique, à l’exception de l’ajustement des valeurs de référence des émissions de CO₂ :

• Véhicules diesel :
  Valeur catalogue x [5,5 + ((Émissions de CO₂ – 59) x 0,1)] % x 6/7 x coefficient de vétusté
• Essence, GPL, gaz naturel :
  Valeur catalogue x [5,5 + ((Émissions de CO₂ – 71) x 0,1)] % x 6/7 x coefficient de vétusté
• Véhicules électriques :
  Valeur catalogue x 4 % x 6/7 x coefficient de vétusté

5. Exemples pratiques

Quel impact selon la motorisation ?

Véhicule diesel (120 g/km, valeur catalogue 30.000 €) :

• 2024 : 2.828,57 €/an (235,71 €/mois)
• 2025 : 2.982,86 €/an (248,57 €/mois)
  ➡ +5,50 %

Véhicule essence (130 g/km, valeur catalogue 30.000 €) :

• 2024 : 2.751,43 €/an (229,29 €/mois)
• 2025 : 2.931,43 €/an (244,29 €/mois)
  ➡ +6,54 %

Véhicule électrique (0 g/km, valeur catalogue 65.000 €) :

• 2024 : 2.228,57 €/an (185,71 €/mois)
• 2025 : 2.228,57 €/an (185,71 €/mois)
  ➡ 0,00 %

Conclusion : Anticipez l’impact sur votre fiscalité

Ces modifications peuvent influencer le choix de votre prochaine voiture de société. Si vous souhaitez optimiser votre fiscalité automobile en 2025, il est essentiel d’anticiper ces évolutions.
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