Disparition des avantages fiscaux pour les bornes de recharge : ce qui change en 2024 et 2025
Dès le 1er septembre 2024, les avantages fiscaux pour les bornes de recharge prendront fin, aussi bien pour les particuliers que pour les entreprises.
Cela marque la disparition de la déduction fiscale majorée pour les infrastructures de recharge d’entreprise et de la réduction d’impôt pour les particuliers.
Toutefois, une nouvelle perspective s’ouvre pour les PME et indépendants en 2025, avec des incitations fiscales à venir.
1. Entreprises : fin de la déduction fiscale majorée de 150 %
Jusqu’au 31 août 2024, les entreprises pouvaient bénéficier d’une déduction fiscale majorée de 150 % pour les bornes de recharge semi-publiques. Cet avantage couvrait :
- L’achat de la borne de recharge.
- Le câblage et l’adaptation du tableau électrique.
- Les éventuels frais d’étude.
Conditions d’éligibilité :
- La borne devait être neuve et intelligente (capable de gérer le temps et la puissance de charge).
- Accessible au public (même de manière restreinte, par exemple, durant les heures d’ouverture).
- L’amortissement devait s’étaler sur au moins cinq ans.
👉 À partir du 1er septembre 2024, cette déduction fiscale disparaît et laisse place à une déduction classique de 100 %, complétée par une déduction pour investissement de 8 % pour les PME et indépendants jusqu’à la fin de l’année 2024.
2. Particuliers : fin de la réduction d’impôt de 15 %
Jusqu’au 31 août 2024, les particuliers pouvaient bénéficier d’une réduction d’impôt unique de 15 % pour l’achat et l’installation de nouvelles bornes de recharge.
- Plafond de 1 750 € par borne et par contribuable, soit un avantage fiscal maximal de 262,50 €.
- Pour les couples installant deux bornes, le montant maximum déclaré pouvait atteindre 3 500 €.
- Pour les bornes de recharge bidirectionnelles, le montant maximal était fixé à 8 000 €.
👉 Après le 1er septembre 2024, ces avantages disparaissent totalement.
À noter : La date de facturation est déterminante pour bénéficier de cette réduction. La demande pourra être introduite une dernière fois dans la déclaration fiscale de 2025 (revenus de 2024), à condition que le certificat de conformité soit disponible lors du dépôt de la déclaration.
3. Réforme de la déduction pour investissement dès 2025
À partir de 2025, le régime de la déduction pour investissement connaîtra une refonte majeure, avec un focus sur les investissements verts.
Nouveaux taux de déduction :
- La déduction pour investissement ordinaire passera de 8 % à 10 % pour les PME et indépendants.
- Introduction d’une déduction thématique dédiée aux investissements verts :
- 40 % pour les indépendants et PME.
- 30 % pour les grandes entreprises.
Quels investissements concernés ?
- Les moyens de transport zéro émission.
- D’autres technologies respectueuses de l’environnement.
Qu’en est-il des bornes de recharge ? Il n’est pas encore certain que les bornes de recharge soient incluses dans ce dispositif. Leur intégration dépendra des futures publications des listes officielles d’investissements éligibles.